印度所得税申报

2019年3月31日是个人和企业提交2017-18财年延时所得税申报表的最后期限。该截止日期也适用于所有想要修正2017-18财年所得税申报表的人。

个人所得税申报表(ITR)是一份表明你已经对应纳税收入缴纳税款的声明书。

递交所得税申报表是一项强制性义务，你必须详细列明你在整个财政年度的来自薪金及其他来源的收入、津贴及申报的税款减免、以及整个财年的投资。

虽然官方所得税申报的截止日是课税年度（即获得该收入的财政年度的次年）的7月31日,,主管所得税的税务部门一般保持所得税申报端口开启,直到课税年度的年底(次年的3月31日),以供纳税人超时限报税。(对于2018-19课税年度，政府将提交所得税申报表的截止时间延长至2018年8月31日)

值得注意的是，超过截止日期提交申报表意味着你必须支付最高可达10,000印尼卢比(145美元)的滞纳金，而且你将失去享受某些税收优惠的资格。

如何提交超过申报期限的所得税申报表

提交超过申报期限的所得税申报表的流程与在限期前提交报税表的流程相同。也就是说，获得应税收入的纳税人必须通过填写所得税申报表来申报他们的总收入。

所有的所得税申报表必须以电子方式提交。“特高龄”公民(80岁以上)或收入少于50万印度卢比(合7,258美元)并且在申报表上没有退税要求的个人，可以提交书面申报表。

2017-18财政年度所得税申报表申报:重点变化和规定

2017-18财年的大部分税目税率与2016-17财年持平。然而，有一些重要的变化和规定纳税人必须关注:

• 25万卢比(3,636美元)至50万卢比(7,271美元)之间的应纳税所得额，按5%的税率征收(2016- 2017财政年为10%);
• 个人所得税应纳税所得额在50万印度卢比(7,271美元) 以下的个人在之前的2016- 2017财年对这部分收入享受税收减免;这一限额已减至35万印度卢比(5,090美元)。相应的，允许的退税额从上一年的5,000印度卢比(72美元)降低到现在的2,500印度卢比(36美元);
• 2016-17财年所得税申报表只要求纳税人列示应纳税总额。然而，现在纳税人需要将工资、房产和储蓄的收入拆分成详细的收入明细;
• 所有收入相关的银行账户必须在表中详细列示。只有1万卢比以下的储蓄存款利息可以根据1961年颁布的《个人所得税法》第80条TTA条款予以免税;
• 本年度，非印度居民纳税人还可以提供海外银行账户的详细信息，以便在相应的情况下获得退税;
• 最重要的是，所有的所得税申报文件填写必须在网上提交后120天内，通过电子认证或打印并签署ITR 5发送到班加罗尔中央部门。如果没有经过这一步，你的申报是“无效的”，并且可能会招致逾期申报的罚款;
• 2018年7月31日之后，逾期提交申报的罚款额增加到5,000卢比，2018年12月31日至2019年3月31日期间预期提交的罚款进一步增加到10,000卢比。(在此之后无法再提交申报，当事人会受到一份告知)。

这些是2017-2018财政年度(2018-2019课税年度)的申报流程的一些变化。

以下，我们重点介绍了在印度进行所得税纳税申报的关键步骤。

申请永久账号

进行所得税纳税申报一定要有一个永久账号。

永久账号是由印度所得税当局分配的一个10位的数字。

它以实体硬卡的形式发行，并且将作为您在中央直接税务局(CBDT)网站注册时的ID。

永久账号与印度居民身份证绑定

印度最高法院规定，在印度申报所得税时，必须输入12位数的印度居民身份证号码，并且与其用久账号绑定。

印度居民身份证(Aadhaar)是该国每个居民的唯一身份证号码。

它的作用就像美国的社保卡一样，由印度唯一身份认证机构(UIDAI)颁发。

选取适当的纳税报税表

印度有若干种适用于不同类别纳税人的所得税申报表。

如需查询个人所得税报税表的种类，请点击此处。

这些表格在CBDT的网站上可以找到。

计算你该适用哪一档税率

对于不同类别的纳税人，所得税纳税等级和税率不同。

联邦政府会在每年2月份提交联邦预算的过程中审查不同的纳税等级。

以下为2016-17财政年度及2017-18财政年度适用于60岁以下个人及公司企业的个人所得税计纳税等级。

2017-18财政年度的税率适用于计算2018-19财政年度的所得税。

高龄居民个人(60岁以上)和“特高龄”居民个人(80岁以上)的各自适用单独的税率。

2017-18财政年的纳税等级适用于当前的课税年度(2018-19课税年度)。

除税收和附加费外，普通教育税用将按2%、中等及高等教育税将按 1%在计算的总税收中征收。

这一税率适用于上述所有类别的纳税人。

如果本人不在印度呢?

不在印度当地工作但因转移印度境内资本资产而产生的收入的公司和个人在印度负有纳税义务。

资本利得的税率详见下表。

计算你的个人所得税税率

你应根据上述税率计算你的纳税申报表。

你可以使用CBDT网站上的税务计算器来完成计算

请确保你所填报的资料准确无误，否则你的纳税申报将会被驳回。

当使用过税务计算器后，你可以按照CBDT网站上的提示完成你的纳税申报。

此外，你也可以用非政府网站为你办理纳税申报，但这些网站一般都是要收费的。

税务局已经发布了电子报税服务，方便居民进行纳税申报。所得税纳税申报表格可在其相关部门的网站端口下载。

妥善保管涉税单据

填写完纳税申报表后，请妥善保管相关纳税申报表的打印件和报表——这些资料在税务机关联络你时非常重要。

作者注释：本文于2014年10月首次发表，并于2018年7月25日和2019年3月27日根据最新规定进行了更新。

• Previous Article 印度外籍人士所得税详解
• Next Article Neue Steuererleichterungen in Indien