Le imposte dirette in India

July 24, 2017 Posted by Italian Desk Reading Time: 5 minutes

A cura dell’Italian Desk di Dezan Shira & Associates

In India vi sono due tipologie di imposte riscosse dal governo: imposte dirette e imposte indirette. Quest’ultime sono un’imposizione sui beni e sui servizi, mentre le prime gravano sui redditi e sui profitti delle persone e delle società. Le imposte dirette sono direttamente pagate al governo dal contribuente.

L’imposta sul reddito è un’imposta diretta, pagata sul reddito personale da parte di un individuo o di una società, al governo federale.

Servizi correlati: Fiscalità e dichiarazioni

Chi sono i contribuenti in India?
Ogni singolo individuo o società operante in India è tenuto a pagare l’imposta sul reddito. L’ammontare dell’imposta sul reddito è determinato dalla tabella tributaria e dalle aliquote fornite annualmente dall’Union Budget.

L’Income Tax Act del 1961 identifica sette categorie di soggetti che pagano l’imposta sul reddito:

Un individuo;
Membro di una Hindu Undivided Family (HUF);
Una società;
Un’impresa;
Un’associazione di persone;
Un’autorità locale;
Ogni persona giuridica artificiale che non rientra in nessuna delle categorie precedenti.

Come calcolare l’imposta sul reddito
In India, l’imposta sul reddito viene applicata a seconda della fonte di reddito e dello stato residenziale dell’individuo. Pertanto, le fonti di reddito sono classificate nel modo seguente:

Retribuzione
Il termine ‘retribuzione’ include:

Stipendio base;
Qualsiasi rendita annuale o pensione;
Eventuali indennità;
Eventuali commissioni o guadagni occasionali in sostituzione o in aggiunta di uno stipendio;
Qualsiasi anticipo di stipendio;
Qualsiasi incasso di liquidazione;
Qualsiasi ammontare generato da un fondo di un dipendente nella misura in cui sia imponibile.

Affinché il reddito sia considerato una retribuzione, le seguenti condizioni devono verificarsi:

Deve esistere una relazione di lavoro tra datore e il destinatario del reddito;
I redditi devono essere reali e deve esistere l’intenzione di pagare e ricevere lo stipendio;
Il salario può essere ricevuto da più datori di lavoro. Inoltre, può essere ricevuto dal datore di lavoro attuale o da uno futuro, e in alcuni casi anche da un precedente datore di lavoro (pensioni).

Reddito da Capitale
L’imposta sulle plusvalenze si applica alle entrate provenienti dalla vendita di beni patrimoniali detenuti dall’amministrazione. Le attività in conto capitale si riferiscono a immobili quali edifici, terreni, obbligazioni, titoli azionari o obbligazioni. Le imposte vengono riscosse sul reddito quando tali proprietà sono vendute.

Redditi derivanti dalla proprietà della casa
L’imposta sul reddito viene applicata sulla proprietà della casa se quest’ultima è data in affitto dal proprietario. Tuttavia, la proprietà non può essere utilizzata per scopi commerciali o professionali (in questo caso, infatti, sarebbe soggetta a tassazione differente).

Profitti e utili provenienti da attività imprenditoriali o dall’esercizio di professioni
Secondo l’Income Tax Act, i profitti ottenuti dalle società sono considerati imponibili secondo le aliquote definite dalla legge.

Redditi derivanti da altre fonti
I redditi provenienti da altre fonti – diversi dai quattro elencati in precedenza – sono classificati di seguito:

Vincite da gioco d’azzardo;
Redditi da dividendi;
Pensione ricevuta dopo la morte del pensionato;
Reddito da locazione (esclusi i beni immobiliari);
Regali ricevuti;
Interessi su titoli di Stato e obbligazioni.

Per saperne di più: Guida al sistema di previdenza sociale in India

Riscossione tasse sul reddito
In India esistono tre modalità di riscossione delle imposte sul reddito.

Imposizione alla fonte (TDS)
Per imposizione alla fonte (TDS – Tax Deducted at Source) si intende il prelievo tributario effettuato direttamente dalla fonte di reddito dell’individuo su base periodica o occasionale. Tutte le società in India sono tenute a trattenere le imposte dagli stipendi dei dipendenti per conto del Dipartimento delle Imposte sul Reddito. Un datore di lavoro può anche detrarre da altre fonti, come gli affitti, gli interessi, i dividendi e le royalty. Il Finance Act specifica in modo esaustivo le aliquote in vigore per la detrazione dell’imposta alla fonte secondo la legge Income Tax Act, 1961.
Il beneficiario, la cui imposta è stata trattenuta alla fonte, ha diritto a ottenere il credito corrispondente all’importo detratto. Questo credito viene concesso sulla base del certificato TDS emesso dal detrattore. Il certificato è rilasciato entro quindici giorni dalla deduzione.

Tasse raccolte alla fonte
In questo caso, la tassa viene raccolta dal venditore al momento della vendita di merci – classificate in specifiche categorie. L’aliquota è diversa per ciascuna di queste categorie e l’imposta deve essere depositata presso il governo federale.

Pagamento volontario da parte dei contribuenti in banche designate
Ogni contribuente che guadagna un reddito imponibile è tenuto a pagare l’imposta sul reddito in India. Una persona che ha un reddito indipendente può attuare un pagamento volontario, utilizzando un modulo di pagamento specifico o challan (ITNS 280). Il modulo è disponibile sul sito web del Dipartimento di Imposta sul Reddito. Inoltre, l’imposta può essere pagata tramite in contanti, tramite assegno o tramite pagamento online. Dopo aver effettuato il pagamento dell’imposta, viene generato il Challan Identification Number (CIN).

Chi Siamo

Asia Briefing Ltd. è una controllata di Dezan Shira & Associates. Dezan Shira & Associates è una società di consulenza specializzata nell’assistenza agli investimenti diretti esteri per le società che intendono stabilire, mantenere e far crescere le loro operazioni in Asia. I nostri servizi includono consulenza legale e strategica all’investimento, costituzione e registrazioni societarie, tenuta contabile con redazione di bilanci periodici ed annuali, consulenza fiscale e finanziaria, due diligence, revisione contabile, gestione tesoreria, libri paga e personale, transfer pricing, consulenza IT, sistemi gestionali, deposito marchi e servizio visti. Per maggiori informazioni vi invitiamo a contattarci al seguente indirizzo: italiandesk@dezshira.com o a visitare il nostro sito: www.dezshira.com.

Per rimanere aggiornati sugli ultimi trend degli investimenti e del business in Asia, iscrivetevi alla nostra newsletter per ricevere notizie, commenti, guide e risorse multimediali.

dsa brochure

Dezan Shira & Associates Brochure

Dezan Shira & Associates is a pan-Asia, multi-disciplinary professional services firm, providing legal, tax and operational advisory to international corporate investors. Operational throughout China, ASEAN and India, our mission is to guide foreign companies through Asia’s complex regulatory environment and assist them with all aspects of establishing, maintaining and growing their business operations in the region. This brochure provides an overview of the services and expertise Dezan Shira & Associates can provide.

An Introduction to Doing Business in India 2017

An Introduction to Doing Business in India 2017 is designed to introduce the fundamentals of investing in India. As such, this comprehensive guide is ideal not only for businesses looking to enter the Indian market, but also for companies who already have a presence here and want to stay up-to-date with the most recent and relevant policy changes.

Payroll Processing and Compliance in India

In this issue of India Briefing Magazine, we discuss payroll processing and reporting in India, and the various regulations and tax norms that impact salary and wage computation. Further, we explain India’s complex social security system and gratuity law, and how it applies to companies. Finally, we describe the importance of IT infrastructure, compliance, and confidentiality when processing payroll in India.