Nuevos tramos impositivos publicados para el Impuesto sobre bienes y servicios

May 7, 2017 Posted by Spanish Desk Reading Time: 5 minutes

Por: Dezan Shira & Associates
Traductor: Lorena Miera Ruiz

Con el Impuesto sobre bienes y servicios (GST por sus siglas en inglés) listo para entrar en vigor el 1 de julio, el Consejo para GST por fin ha publicado el programa tributario para bienes y servicios.

Durante la 14ª sesión del Consejo que tuvo lugar el pasado 18 y 19 de mayo, se ajustaron 1.211 bienes y varios servicios para incluirse en tramos al 5, 12, 18 y 28 por ciento.

Además, el Consejo para GST también finalizó la lista de bienes y servicios que estarán exentos del impuesto GST.

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En el programa sobre bienes, se aplicará un tramo del 0% a los alimentos básicos como verduras y frutas frescas, aceites vegetales, huevos y productos lácteos, así como otros bienes de primera necesidad como vacunas, keroseno, libros, periódicos y revistas, además de utensilios y ayudas para personas discapacitadas (algunos de los cuales se incluyen en la tabla que aparece más abajo).

Para servicios, las categorías exentas del impuesto incluyen educación y sanidad, así como transporte en metro o tren regional y los viajes religiosos.

El Consejo para GST también ha publicado un programa por separado en el que se incluyen los tramos impositivos al consumo; que incluye los gravámenes sobre bienes de lujo o con efectos negativos sobre la salud (ya incluidos en el tramo más alto al 28%). El tramo para este sobrecargo adicional puede variar desde el 3% (como, por ejemplo, para aviones privados), pasando por un 12% (para bebidas carbonatadas), hasta un 290% (para tabaco en pipa).

Lo que significa que, en la práctica, existen seis tramos: 0, 5, 12, 18, 28 por ciento y 28% más sobrecargos; complicando lo que en principio se proponía como una estructura tributaria más simple que da lugar inevitablemente a una tributación en cascada. Además, esta estructura de sobrecargos da pie a sobornos, corrupción y acoso como consecuencia de lo complejo y variado de su aplicación.

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Quedan pendientes seis productos que se espera entren en la clasificación, como joyería, gemas y textiles. Lo más probable es que se clasifiquen en diferentes tramos impositivos según el tipo y calidad del producto. La fecha final para tomar una decisión respecto será el 3 de junio, cuando se lleve a cabo la 15ª sesión.

Nota: Para una lista completa, consulte con el programa del GST para bienes del Consejo Central para impuestos y aduanas disponible aquí; y para la lista completa de sobrecargos aquí.

Nota: Para una lista completa, consulte con el programa del GST para servicios del Consejo Central para impuestos y aduanas aquí.

Aprobada la normativa final del GST

Otras decisiones clave tomadas durante la 14ª sesión del Consejo hacen referencia a la aprobación final de las normativas en composición, evaluación, petición de crédito por el IVA soportado, facturas, notas de crédito o de débito, pagos y reembolsos; esenciales para lanzar el GST sin contratiempos. Los expertos opinan que estas normativas además clarifican tres cuestiones clave:

Primero, la normativa explica las transacciones entre partes relacionadas, por ejemplo, entre dos empresas que pertenecen a la misma industria, ahora obtendrán una valoración al 90% del valor de mercado.

Segundo, la normativa aclara cómo los bancos recaudaran las tasas del GST al momento de recuperar activos.

Tercero, la normativa elimina el límite de tiempo para la reclamación del ITC después del pago al vendedor; relevante para sectores como el mercado inmobiliario, en los que los pagos pueden tener un período de liquidación bastante extenso.

Además, el Consejo ha confirmado que todos los vendedores en comercios de internet deberán pagar un 1% en impuestos recaudados en origen según el régimen de GST.

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Impacto sobre el consumo

El régimen de GST será uno de los hitos de la reforma fiscal en India, ya que reemplaza la existente estructura de múltiples niveles de impuestos indirectos en pos de un sistema de impuesto único para el mercado nacional.

No obstante, la clasificación en varios tramos impositivos y a menudo más altos ha despertado preocupaciones sobre el posible impacto negativo que el nuevo sistema impositivo pueda tener en el consumo. Por ejemplo, el Consejo ha incrementado los impuestos sobre servicios financieros y de telecomunicaciones de un 15% a un 18%.

En respuesta a estas preocupaciones, el ministerio de finanzas ha asegurado a las empresas que el GST reducirá la carga total impositiva de éstas; puesto que el sistema actual incluye varios niveles impositivos a nivel estatal y federal, cuya incidencia acumulativa asciende a un número mucho mayor en la carga impositiva final. En cambio, el GST impone una tasa única para los respectivos bienes y servicios, que más tarde se redistribuirá internamente entre las arcas estatales y federales.

Sin embargo, determinadas categorías de bienes y servicios se gravarán a un tramo impositivo más alto con el sistema del GST, a modo de compensación por la pérdida de ingresos en otras categorías.

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