Números PAN en India y solicitud para extranjeros

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Por Dezan Shira & Associates
Traductor Jeppe Saarinen
Editor Lorena Miera Ruiz

En India, el número de cuenta permanente (PAN por sus siglas en inglés) es una combinación alfanumérica de diez caracteres que las autoridades tributarias de la India asignan a individuos y entidades registradas. La función clave del PAN es como una forma de identificación toda en una, pero también actúa como un factor para todas las transacciones financieras; por lo tanto, mantiene un registro de todas las transacciones financieras del individuo. Gracias a esta característica el PAN ayuda a evitar la evasión fiscal y el cumplimiento de las leyes pertinentes.

Todos los directores extranjeros o personas responsables contratadas por la subsidiaria india de una empresa con inversión extranjera deben registrarse para un PAN si desean operar sus cuentas de empresa, independientemente de si tienen su sede en la India o no.

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Para obtener un PAN, el departamento de impuestos sobre la renta ha autorizado:

  • UTI Technology Services Ltd para configurar y administrar los centros de servicio IT PAN en cada ciudad o pueblo donde hay una oficina de impuestos;
  • NSDL e-Governance Infrastructure Ltd para facilitar servicios PAN desde centros de facilitación de redes de información tributaria.

La Ley sobre impuestos sobre la renta en India exige que los siguientes tipos de personas soliciten un PAN:

  • Toda persona cuyos ingresos totales excedan la cantidad máxima no sujeta al impuesto correspondiente;
  • Toda persona que ejerza cualquier profesión o gestione un negocio cuyo volumen de negocios total o ingresos brutos exceda el límite establecido en un año; o
  • Cualquier persona que deba declarar su renta.

Ruta de solicitud

Las solicitudes PAN se hacen a través de formularios designados especialmente para individuos y ciudadanos extranjeros. El Formulario 49A es para ciudadanos de la India y el Formulario 49AA es para extranjeros.

Para solicitar un PAN en primer lugar se requiere de información básica como nombre, dirección (tanto permanente como oficial), número de contacto, dirección de correo electrónico válida, nombre del padre y fecha de nacimiento; además de proporcionar los documentos correspondientes, como una fotografía. Sin embargo, los requisitos para los documentos difieren de una región a otra y también dependen de las circunstancias del solicitante.

Documentos requeridos para la aplicación PAN – Individuos

En el caso de individuos, se requieren dos fotografías tamaño pasaporte junto con lo siguiente:

Identificación (uno de los siguientes)

  • Pasaporte;
  • Documento de identidad del votante;
  • Permiso de conducir;
  • Documento Aadhaar (emitida por la Unique Identification Authority india); o
  • Certificado bancario con la cabecera de la carta original de la sucursal bancaria con fotografía y número de cuenta bancaria del solicitante.

Prueba de residencia (uno de los siguientes)

  • Estado de cuenta bancaria o libreta;
  • Tarjeta de crédito;
  • Factura de agua y electricidad;
  • Carta de racionamiento;
  • Pasaporte;
  • Documento de identidad del votante;
  • Permiso de conducir;
  • Documento Aadhaar (emitida por la Unique Identification Authority india);
  • Certificado de empleo; o
  • Certificado de matriculación.

Requisitos específicos para extranjeros

En el caso de que el solicitante no sea ciudadano de la India, la dirección de un extranjero y los siguientes documentos se tienen que notarizar y apostillar por la Embajada de la India en el país de origen:

  • Copia del pasaporte;
  • Copia de la tarjeta de origen indio emitida por el gobierno de la India;
  • Copia de la tarjeta de ciudadano extranjero de India emitida por el gobierno de la India
  • Copia de otro número de identificación nacional o de ciudadanía o número de identificación del contribuyente apostillado por la embajada de la India, la alta comisión o el consulado del país donde se encuentra el solicitante;
  • Copia del extracto de la cuenta bancaria en el país de residencia;
  • Permiso de conducir;
  • Copia del certificado de registro emitido por la oficina de registro de extranjeros que muestra una dirección en India; o
  • Copia de la visa concedida y una copia de la carta de nombramiento o contrato de la empresa india y el certificado original de la dirección en India emitido por el empleador.

Documentos para la solicitud PAN para empresas

  • Copia del Certificado de registro de constitución en India

Requisitos específicos para empresas de inversión extranjera

  • Copia del Certificado de registro emitido en el país donde se encuentra el solicitante, apostillado por la embajada de la India en el país donde se encuentra el solicitante; y
  • Copia del certificado de registro emitido en India o de la aprobación otorgada para establecer una oficina en India por las autoridades indias.

Tras la presentación de todos los documentos anteriores, el PAN se asigna en el plazo de seis a ocho semanas.

El significado del PAN

Además de los factores ya mencionados, los importadores, exportadores y quienes pretendan registrarse como fabricantes, comerciantes o proveedores de servicios en la India deben obtener un PAN.

Cumplir con los siguientes criterios hace que el registro de PAN sea obligatorio a partir del 1 de enero de 2017:

  • Si sus ingresos exceden el límite de exención básico de 2.937 dólares (200.000Rs);
  • Venta o compra de inmuebles por un valor de 4.685 dólares (10.00.000Rs) o más, el PAN debe divulgarse en el documento correspondiente de compra o venta de la propiedad;
  • Venta o compra de un vehículo a motor que requiera registro y que no sea de dos ruedas;
  • Pago en efectivo de 735 dólares (50.000Rs) o más por día para la compra de órdenes de pago o cheques bancarios durante cualquier día;
  • Pago en efectivo superior a 735 dólares a la vez en relación con viajes a cualquier país extranjero (tarifa o compra de moneda extranjera);
  • Pago a hoteles y restaurantes por facturas superiores a 735 dólares en cualquier momento;
  • Apertura de una cuenta bancaria;
  • Solicitud de una tarjeta de crédito;
  • Depósitos en efectivo de 735 dólares o más a cualquier banco durante cualquier día;
  • Pago de 735 dólares o más a un fondo mutuo para la compra de unidades, o a una empresa para adquirir sus acciones, o a una empresa o institución para adquirir sus obligaciones o bonos, o al RBI para adquirir bonos;
  • Las primas de seguro de vida que superen los 735 dólares por año; y
  • Compraventa de cualquier producto o servicio (incluyendo joyas) que exceda los 2.937 dólares por transacción.
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Estos cambios se producen cuando el gobierno busca reducir las fuentes de dinero negro y ampliar la base tributaria. Aunque la obtención de un PAN es opcional, los criterios antes mencionados hacen que sea casi imposible prescindir de un PAN y sea recomendable incluso para extranjeros. La mayoría de las empresas requieren que los empleados proporcionen el número PAN para fines impositivos. Para aquellos que no proporcionan el PAN, pueden estar sujetos a tipos impositivos más altos. Por lo tanto, es imprescindible obtener un PAN para trabajar India.

Nota del editor: El artículo se publicó por primera vez en agosto 2013 y se ha actualizado a 29 de diciembre de 2016 para incorporar los últimos cambios regulatorios.

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